Bij de verkoop van je bedrijf betaal je verschillende belastingen, afhankelijk van de rechtsvorm en de verkoopstructuur. De belangrijkste belastingsoorten zijn vennootschapsbelasting, inkomstenbelasting en overdrachtsbelasting. De belastingdruk varieert sterk per situatie, maar een goede voorbereiding kan aanzienlijke besparingen opleveren. Deze gids behandelt de fiscale aspecten die elke ondernemer moet kennen bij bedrijfsverkoop.
Bij bedrijfsverkoop ben je vennootschapsbelasting verschuldigd over de gerealiseerde winst wanneer je een bv verkoopt. Voor eenmanszaken en vennootschappen onder firma geldt inkomstenbelasting over de stakingswinst. Daarnaast betaalt de koper bij een activatransactie 2% overdrachtsbelasting.
De belastingsoorten die van toepassing zijn:
De rechtsvorm bepaalt welke belasting van toepassing is. Een bv valt onder de vennootschapsbelasting, terwijl eenmanszaken en maatschappen inkomstenbelasting betalen. Bij een fusie kunnen andere regels gelden die de belastingdruk beïnvloeden.
De belastbare winst bereken je door de verkoopprijs te verminderen met de boekwaarde en de aftrekbare kosten. Voor een bv geldt: verkoopprijs minus boekwaarde van de aandelen minus transactiekosten. Bij eenmanszaken trek je de boekwaarde van de bedrijfsmiddelen af van de totale verkoopopbrengst.
Stappen voor winstberekening:
Aftrekbare kosten omvatten advieskosten, notariskosten, due diligence-kosten en andere direct gerelateerde uitgaven. Deze kunnen de belastbare winst aanzienlijk verlagen. Let erop dat bepaalde kosten mogelijk geactiveerd moeten worden in plaats van direct aftrekbaar te zijn.
Bij aandelenverkoop betaal je belasting over het verschil tussen de verkoopprijs en de aanschafprijs van de aandelen. Bij activaverkoop wordt belasting geheven over de meerwaarde per bedrijfsmiddel en betaalt de koper overdrachtsbelasting. Aandelenverkoop is fiscaal vaak voordeliger voor de verkoper.
Belangrijke verschillen:
Aandelenverkoop:
Activaverkoop:
De stakingswinstvrijstelling biedt een vrijstelling van € 3.630.000 (2024) voor ondernemers die hun bedrijf verkopen na minimaal vijf jaar ondernemerschap. De doorschuifregeling stelt belastingbetaling uit bij herinvestering in een nieuwe onderneming. Deze faciliteiten kunnen de belastingdruk aanzienlijk verlagen.
Beschikbare belastingvoordelen:
Voor de stakingswinstvrijstelling moet je minimaal vijf jaar ondernemer zijn geweest en voldoen aan specifieke voorwaarden. De doorschuifregeling vereist herinvestering in een nieuwe onderneming binnen drie jaar. Een goede planning is cruciaal om deze voordelen optimaal te benutten.
De belastingaangifte moet uiterlijk op 1 april van het jaar volgend op de verkoop worden ingediend. Bij verkoop in 2024 is de deadline dus 1 april 2025. Voor complexe situaties kun je uitstel aanvragen tot 1 september. Zorg voor complete documentatie van de transactie.
Belangrijke deadlines en documenten:
Tijdslijn:
Benodigde documenten:
Inter Actus begeleidt ondernemers bij de fiscale optimalisatie van bedrijfsverkoop door strategische planning vanaf het begin van het verkoopproces. Onze adviseurs analyseren de fiscale gevolgen van verschillende verkoopstructuren en adviseren over het optimaal benutten van belastingfaciliteiten om de netto-opbrengst te maximaliseren.
Onze concrete ondersteuning omvat:
Door onze jarenlange ervaring met fusies en overnames begrijpen we de fiscale complexiteit van bedrijfsverkoop. We zorgen ervoor dat je alle mogelijke belastingvoordelen benut en geen onnodige belasting betaalt. Neem contact op voor een vrijblijvend gesprek over de fiscale aspecten van jouw bedrijfsverkoop.
